Заявить вычет в полном объеме можно, даже если НДС при ввозе имущества уплачен по ставке 18 процентов, а реализация продукции, произведенной с использованием этого имущества, облагается НДС по ставке 10 процентов. Аналогичное мнение Минфин России высказывал и ранее.

Организации и предприниматели, в том числе налоговые агенты, обязаны в течение четырех лет хранить данные бухгалтерского, налогового учета и другие документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов. Такой срок хранения информации корреспондирует периоду, за который может быть проведена выездная налоговая проверка.

Вознаграждение, выплачиваемое организацией физическому лицу по лицензионному договору о предоставлении права использования программ для ЭВМ, не относится к объекту обложения страховыми взносами, установленными Налоговым кодексом РФ. Аналогичное мнение ранее высказала ФНС России.

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование по дополнительным тарифам начисляют на вознаграждения физическим лицам, занятым на работах с особыми условиями труда. Если такой сотрудник уходит в очередной, дополнительный или учебный отпуск в месяце, когда он занят на работе с особыми условиями труда, то на сумму отпускных начисляются взносы по дополнительным тарифам.

Возмещение служебных расходов сотруднику с разъездным характером работы – это  компенсационные выплаты, не облагаемые страховыми взносами при условии их документального подтверждения. Суточные таким работникам не нормируются – освобождаются от обложения взносами в сумме, установленной локальным нормативным актом организации.

Минфин России отозвал свое письмо с рекомендациями работодателям требовать от сотрудника, получающего единовременную материальную помощь в связи с рождением ребенка, документальное подтверждение того, что второй родитель не получал такую материальную помощь по месту своей работы. 

Если гражданско-правовым договором с физическим лицом предусмотрен аванс, то начислять страховые взносы организации-заказчику следует на дату подписания актов приемки выполненных работ (оказанных услуг). А удержать НДФЛ с аванса следует при его выплате, независимо от даты выполнения работ.

Заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца - не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена. Однако удерживать НДФЛ с аванса по зарплате нужно не ранее последнего дня месяца.

Стороны договора при оформлении первичных учетных документов в электронной форме могут применять простую электронную подпись. Такие электронные документы подтверждают расходы, поэтому рисков по налогу на прибыль не возникает.

Пятикратное увеличение ставок водного налога в случае осуществления водопользования без соответствующей лицензии не предусмотрено. В этом случае водный налог уплачивается по ставкам, установленным для конкретного вида водопользования. За безлицензионное водопользование предусмотрена только административная ответственность.