Предпринимателям на УСН «доходы минус расходы» необходимо  следить за общей суммой полученных доходов (выручкой), а не за чистой прибылью. Превышение лимита в 60 млн рублей автоматически означает переход на общий порядок уплаты НДС с начала следующего календарного года. При этом ФНС напоминает, что объектом обложения НДС является реализация на территории РФ. Операции, не признаваемые объектом налогообложения или освобожденные от него (например, по статье 149 НК РФ), НДС не облагаются.

Новая организация-кредитор, став налоговым агентом для работников, не должна исчислять, удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ с их материальной выгоды от экономии на процентах. При этом основанием для применения освобождения служит документ, выданный первоначальным заимодавцем.

ФНС утвердила методику проведения анализа (оценки) сведений о финансово-хозяйственной деятельности юридического лица (ИП), порядок направления запроса о проведении анализа (оценки) сведений о финансово-хозяйственной деятельности юридического лица (индивидуального предпринимателя) и порядок предоставления результатов проведенного анализа (оценки) таких сведений

Начиная с представления налоговой декларации за налоговый период 2024 года налоговые декларации по УСН представляются в налоговые органы по форме и формату, утвержденным Приказом ФНС России от 02.10.2024 № ЕД-7-3/813@ «Об утверждении формы, порядка заполнения и формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме» (далее - Приказ № ЕД-7-3/813@).

Для возврата налога необходимо заполнить специальное заявление в органы Казахстана, часть которого («Компетентный орган государства резидентства») должна быть завершена российским налоговым органом. ФНС подчеркивает, что подтверждение статуса налогового резидента России и факта налогообложения соответствующих доходов в РФ — это прямая обязанность инспекций. Для этого налогоплательщикам следует обращаться в свою территориальную инспекцию, где они состоят на учете.

У налоговых органов появилось право налагать обеспечительные меры не только на недвижимость, транспорт или счета, но и на другие принадлежащие компании или физическому лицу предметы и права. Новые правила применяются в рамках процедуры обеспечения исполнения решений по налоговым правонарушениям (п. 10 ст. 101 НК РФ). Это означает, что ограничения могут быть наложены на этапе, следующем за вынесением решения о привлечении к ответственности или об отказе в привлечении.

Согласно статье 18 Федерального закона № 17-ФЗ для организаций в период применения АУСН устанавливается единый пониженный тариф страховых взносов в размере
0,0 процента. Соответственно, вне зависимости от размера базы для исчисления страховых взносов для плательщиков, применяющих АУСН, сумма исчисленных страховых взносов определяется в размере «0».

Так как физическое лицо - единоличный исполнительный орган за период участия в специальной военной операции в связи с призывом на военную службу по мобилизации, заключением контракта или пребыванием в добровольческом формировании выполняет задачи, возложенные на Вооруженные силы Российской Федерации, а не полномочия единоличного исполнительного органа и, у обозначенного лица отсутствует возможность фактически управлять организацией (исполнять трудовые функции), то в отношении такого лица отсутствует обязанность по начислению суммы выплат и иных вознаграждений в размере не менее величины МРОТ в соответствии с пунктом 1 статьи 421 Кодекса.

Федеральная налоговая служба в связи с изменениями, внесенными в главу 21 Налогового кодекса Российской Федерации (далее-Кодекс) Федеральным законом от 28.11.2025 № 425-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу законодательных актов (отдельных положений законодательных актов) Российской Федерации» (далее - Федеральный закон № 425-ФЗ), рекомендовала формы СЧФ, книг покупок и продаж

Изменения внесены приказом ФНС от 13 ноября 2025 года № ЕД-7-3/976@, которым утверждены новая форма, электронный формат и порядок заполнения налоговой декларации по НДПИ, корректируя ранее действующий приказ. Налоговики рекомендуют применять новую форму декларации, начиная с отчетности за январь 2026 года. Поскольку налоговым периодом по НДПИ является календарный месяц, а отчетность должна быть представлена не позднее 25-го числа следующего месяца, первая декларация по обновленной форме должна быть подана до 25 февраля 2026 года.