Приказ Федеральной налоговой службы
№ММВ-7-13/524@ от 27.07.2012

Об утверждении формы уведомления о контролируемых сделках, порядка ее заполнения, а также формата представления уведомления о контролируемых сделках в электронной форме и порядка представления налогоплательщиком уведомления о контролируемых сделках в электронной форме

Зарегистрировано в Минюсте России 30.08.2012 № 25323

В соответствии с пунктом 2 статьи 105.16 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, № 31, ст. 3824; 2011, № 30, ст. 4575; 2012, № 27, ст. 3588; № 31, ст. 4333) приказываю:

1. Утвердить:

• форму уведомления о контролируемых сделках согласно приложению № 1 к настоящему приказу;
• формат представления уведомления о контролируемых сделках в электронной форме согласно приложению № 2 к настоящему приказу;
• порядок заполнения формы уведомления о контролируемых сделках согласно приложению № 3 к настоящему приказу;
• порядок представления налогоплательщиком уведомления о контролируемых сделках в электронной форме согласно приложению № 4 к настоящему приказу.

2. Управлению информатизации (В.Г. Колесников), ФГУП ГНИВЦ ФНС России (В.Б. Безруков) обеспечить в установленном порядке разработку и сопровождение программного обеспечения, реализующего представление уведомлений о контролируемых сделках в электронном виде.

3. Руководителям управлений Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации довести настоящий приказ до нижестоящих налоговых органов.

4. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы А.Л. Оверчука.

Скачать приложение № 1

Приложение № 2
к приказу ФНС России
от 27.07.2012 № ММВ-7-13/524@

ФОРМАТ
УВЕДОМЛЕНИЯ О КОНТРОЛИРУЕМЫХ СДЕЛКАХ В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ

I. ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ

1. Настоящий формат описывает требования к XML файлам (далее - файлам обмена) передачи в электронной форме сведений с данными уведомления о контролируемых сделках в налоговые органы.

2. Номер версии настоящего формата 5.01, часть DXXXI.

II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА

3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид: R_T_A_K_O_GGGGMMDD_№, где:

R_T- префикс, принимающий значение UT_UVKNRSD

A_K - идентификатор получателя информации, где:

A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена <1>; идентификаторы A и K имеют вид для налоговых органов - четырехразрядный код (код налогового органа в соответствии с классификатором "Система обозначения налоговых органов" (СОНО);

--------------------------------

<1> Передача файла от отправителя к конечному получателю (K) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором A. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов A и K совпадают. Для файлов, представляемых налогоплательщиками в налоговый орган, идентификатор конечного получателя в имени файла K должен совпадать со значением атрибута "Код налогового органа" (КодНО) в представляемом файле обмена.

O - идентификатор отправителя информации, имеет вид:

для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения);

для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей).

GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;

N - идентификационный номер файла. (Длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла.)

Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.

Параметры первой строки файла обмена

Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:

<?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"?>

Имя файла, содержащего схему файла обмена

Имя файла, содержащего XSD схему файла обмена, должно иметь следующий вид:

UT_UVKNRSD_1_531_00_05_01_xx, где xx - номер версии схемы.

Расширение имени файла - xsd.

4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего Формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.28 настоящего Формата.

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения.

Наименование элемента. Приводится полное наименование элемента <1>.

--------------------------------

<1> В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется в случае возможного присутствия в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.

Сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML.

Признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы.

Формат элемента. Формат значения элемента представляется следующими условными обозначениями:

T - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).

Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где:

n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков не ограничено, формат имеет вид T(n-).

Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: n - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (т.е. число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).

Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в https://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента.

Признак обязательности элемента определяет обязательность присутствия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - присутствие элемента в файле обмена необязательно, т.е. элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и т.п.), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например: "ОК". В случае если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например: "НМ", "ОКМ".

К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XSD схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация". Например: "НУ", "ОКУ".

Дополнительная информация. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и т.п.), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и т.п.) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и т.п.) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.

XSD схема файла обмена в электронной форме приводится отдельным файлом и размещается на сайте Федеральной налоговой службы.

Скачать приложение № 2

Приложение № 3
к приказу ФНС России
от 27.07.2012 № ММВ-7-13/524@

ПОРЯДОК
ЗАПОЛНЕНИЯ ФОРМЫ УВЕДОМЛЕНИЯ О КОНТРОЛИРУЕМЫХ СДЕЛКАХ

I. Общие положения

1.1. Уведомление о контролируемых сделках (далее - Уведомление) заполняется налогоплательщиками, которые в соответствии со статьей 105.16 Налогового кодекса Российской Федерации обязаны уведомлять налоговые органы о совершенных ими в календарном году контролируемых сделках, указанных в статье 105.14 Налогового кодекса Российской Федерации.

Уведомление представляется не позднее 20 мая года, следующего за календарным годом, в котором совершены контролируемые сделки <1>.

--------------------------------

<1> Пункт 2 статьи 105.16 Налогового кодекса Российской Федерации.

1.2. Уведомление представляется налогоплательщиком в налоговый орган по месту его нахождения (месту его жительства) <1>.

--------------------------------

<1> Пункт 2 статьи 105.16 Налогового кодекса Российской Федерации.

Налогоплательщики, в соответствии со статьей 83 Налогового кодекса Российской Федерации отнесенные к категории крупнейших, представляют Уведомление в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков <1>.

--------------------------------

<1> Пункт 2 статьи 105.16 Налогового кодекса Российской Федерации.

Организация, в состав которой входят обособленные подразделения, представляет Уведомление только в налоговый орган по месту нахождения/учета организации.

В случае обнаружения неполноты сведений, неточностей либо ошибок в заполнении представленного Уведомления налогоплательщик вправе направить уточненное Уведомление взамен ранее представленного.

1.3. Уведомление на бумажном носителе представляется в виде утвержденной машиноориентированной формы, заполненной от руки либо распечатанной на принтере.

1.4. Не допускается исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства.

1.5. Не допускается двусторонняя печать Уведомления на бумажном носителе.

1.6. Не допускается скрепление листов Уведомления, приводящее к порче бумажного носителя.

1.7. Каждому показателю Уведомления в утвержденной машиноориентированной форме соответствует одно поле, состоящее из определенного количества знакомест. В каждом поле указывается только один показатель.

Исключение составляют показатели, значениями которых являются дата, правильная или десятичная дробь. Правильной или десятичной дроби в утвержденной машиноориентированной форме соответствуют два поля, разделенные либо знаком "/" (косая черта), либо знаком "." (точка) соответственно. Первое поле соответствует числителю правильной дроби (целой части десятичной дроби), второе - знаменателю правильной дроби (дробной части десятичной дроби).

Для указания даты используются по порядку три поля: день (поле из двух знакомест), месяц (поле из двух знакомест) и год (поле из четырех знакомест), разделенные знаком "." (точка).

1.8. Страницы Уведомления имеют сквозную нумерацию, начиная с титульного листа, вне зависимости от наличия (отсутствия) и количества заполняемых разделов. Порядковый номер страницы проставляется в определенном для нумерации поле.

Показатель номера страницы (поле "Стр."), имеющий пять знакомест, записывается, например, следующим образом:

например: для первой страницы - "00001"; для тридцать третьей - "00033".

1.9. Заполнение полей Уведомления значениями текстовых, числовых, кодовых показателей осуществляется слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа.

1.10. Все значения стоимостных показателей указываются в полных рублях. Значения показателей менее 50 копеек отбрасываются, а 50 копеек и более округляются до полного рубля.

1.11. Налогоплательщик - физическое лицо, не являющийся индивидуальным предпринимателем, может не указывать ИНН в представляемом в налоговый орган Уведомлении, с учетом пункта 3.19 настоящего Порядка.

1.12. В нижней части каждой заполняемой страницы формы Уведомления, за исключением страницы 00001 титульного листа, в поле "Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю" проставляются подпись налогоплательщика или его представителя и дата подписания.

1.13. При заполнении полей формы Уведомления должны использоваться чернила черного, фиолетового или синего цвета.

1.14. Заполнение текстовых полей формы Уведомления осуществляется заглавными печатными буквами.

1.15. В случае отсутствия показателя во всех знакоместах соответствующего поля проставляется прочерк.

Прочерк представляет собой прямую линию, проведенную посередине знакомест по всей длине поля.

В случае если для указания какого-либо показателя не требуется заполнения всех знакомест соответствующего поля, в незаполненных знакоместах в правой части поля проставляется прочерк. Например: при указании десятизначного ИНН организации "5024002119" в поле ИНН из двенадцати знакомест показатель заполняется следующим образом: "5024002119--".

Дробные числовые показатели заполняются аналогично правилам заполнения целых числовых показателей. В случае если знакомест для указания дробной части больше, чем цифр, то в свободных знакоместах соответствующего поля ставится прочерк. Например: если показатель имеет значение "1234356.234", то он записывается в двух полях по десять знакомест каждое следующим образом: "1234356---" - в первом поле, знак "." или "/" между полями и "234-------" во втором поле.

1.16. При представлении Уведомления, подготовленного с использованием программного обеспечения и распечатанного на принтере, допускается отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных знакомест. Расположение и размеры знакомест не должны изменяться. Печать знаков должна выполняться шрифтом Courier New высотой 16 - 18 пунктов.

II. Состав Уведомления о контролируемых сделках

2.1. Уведомление включает в себя титульный лист, разделы: 1А "Сведения о контролируемой сделке (группе однородных сделок)", 1Б "Сведения о предмете сделки (группы однородных сделок)", 2 "Сведения об организации - участнике контролируемой сделки (группы однородных сделок)", 3 "Сведения о физическом лице - участнике контролируемой сделки (группы однородных сделок)".

Титульный лист содержит общие сведения о налогоплательщике.

Раздел 2 заполняют налогоплательщики, у которых есть контролируемые сделки с организациями.

Раздел 3 заполняют налогоплательщики, у которых есть контролируемые сделки с физическими лицами, индивидуальными предпринимателями, адвокатами, учредившими адвокатский кабинет, нотариусами и другими лицами, занимающимися в установленном законодательством порядке частной практикой.

III. Порядок заполнения титульного листа Уведомления

3.1. Титульный лист состоит из страниц 00001 и 00002, которые заполняются налогоплательщиком (представителем налогоплательщика), кроме раздела на странице 00001 "Заполняется работником налогового органа".

3.2. При заполнении титульного листа необходимо указать ИНН, а также КПП, который присвоен налогоплательщику тем налоговым органом, в который представляется Уведомление (особенности указания ИНН и КПП по реорганизованным организациям предусмотрены в пункте 3.3 настоящего Порядка).

Для российской организации указываются:

• ИНН и КПП по месту нахождения организации - согласно свидетельству о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, образованного в соответствии с законодательством Российской Федерации, по месту нахождения на территории Российской Федерации по форме № 12-1-7, утвержденной приказом Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 27 ноября 1998 г. № ГБ-3-12/309 "Об утверждении порядка и условий присвоения, применения, а также изменения идентификационного номера налогоплательщика и форм документов, используемых при учете в налоговом органе юридических и физических лиц" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 22 декабря 1998 г., регистрационный номер 1664; "Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти", 1999, № 1) (далее - Приказ МНС России от 27 ноября 1998 г. № ГБ-3-12/309 <2>) , или свидетельству о постановке на учет юридического лица в налоговом органе по месту нахождения на территории Российской Федерации по форме № 09-1-2, утвержденной приказом Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 3 марта 2004 г. № БГ-3-09/178 "Об утверждении Порядка и условий присвоения, применения, а также изменения идентификационного номера налогоплательщика и форм документов, используемых при постановке на учет, снятии с учета юридических и физических лиц" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 24 марта 2004 г., регистрационный номер 5685; "Российская газета", 2004, № 64), с изменениями, внесенными приказом Министерства финансов Российской Федерации от 5 ноября 2009 г. № 114н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 28 января 2010 г., регистрационный номер 16121) (далее - Приказ МНС России от 3 марта 2004 г. № БГ-3-09/178), или согласно свидетельству о постановке на учет российской организации в налоговом органе по месту нахождения на территории Российской Федерации по форме № 1-1-Учет, утвержденной приказом Федеральной налоговой службы от 1 декабря 2006 г. № САЭ-3-09/826@ "Об утверждении форм документов, используемых при постановке на учет и снятии с учета российских организаций и физических лиц" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 27 декабря 2006 г., регистрационный номер 8683; "Российская газета", 2007, № 4) с изменениями, внесенными приказами Федеральной налоговой службы от 16 июля 2008 г. № ММ-3-6/314@ (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 31 июля 2008 г., регистрационный номер 12064) и от 15 февраля 2010 г. № ММ-7-6/54@ (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 23 марта 2010 г., регистрационный номер 16695) (далее - Приказ ФНС России от 1 декабря 2006 г. № САЭ-3-09/826@) <3> , или согласно свидетельству о постановке на учет российской организации в налоговом органе по месту ее нахождения по форме № 1-1-Учет, утвержденной приказом Федеральной налоговой службы от 11 августа 2011 г. № ЯК-7-6/488@ "Об утверждении форм и форматов документов, используемых при постановке на учет и снятии с учета российских организаций и физических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей, в налоговых органах, а также порядка заполнения форм документов и порядка направления налоговым органом организации или физическому лицу, в том числе индивидуальному предпринимателю, свидетельства о постановке на учет в налоговом органе и (или) уведомления о постановке на учет в налоговом органе (уведомления о снятии с учета в налоговом органе) в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 14 сентября 2011 г., регистрационный номер 21794; "Российская газета", 2011, № 213) (далее - Приказ ФНС России от 11 августа 2011 г. № ЯК-7-6/488@);

--------------------------------

<2> Приказ МНС России от 27 ноября 1998 г. № ГБ-3-12/309 утратил силу в соответствии с пунктом 4 приказа МНС России от 3 марта 2004 г. № БГ-3-09/178.

<3> Приказ ФНС России от 1 декабря 2006 г. № САЭ-3-09/826@ утратил силу в соответствии с пунктом 4 приказа ФНС России от 11 августа 2011 г. № ЯК-7-6/488@.

• ИНН и КПП крупнейшими налогоплательщиками указываются на основании уведомления о постановке на учет в налоговом органе юридического лица в качестве крупнейшего налогоплательщика по форме № 9-КНУ, утвержденной приказом Федеральной налоговой службы от 26 апреля 2005 г. № САЭ-3-09/178@ "Об утверждении формы № 9-КНУ "Уведомление о постановке на учет в налоговом органе юридического лица в качестве крупнейшего налогоплательщика" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 25 мая 2005 г., регистрационный номер 6638; "Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти", 2005, № 23);

Для иностранной организации ИНН и КПП по месту нахождения отделения иностранной организации, осуществляющего деятельность на территории Российской Федерации, указываются на основании свидетельства о постановке на учет в налоговом органе по форме № 2401 ИМД и (или) Информационного письма об учете в налоговом органе отделения иностранной организации по форме № 2201И, утвержденных приказом МНС России от 7 апреля 2000 г. № АП-3-06/124 "Об утверждении положения об особенностях учета в налоговых органах иностранных организаций" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 2 июня 2000 г., регистрационный номер 2258) (далее - Приказ МНС России от 7 апреля 2000 г. № АП-3-06/124);

• ИНН и КПП по месту нахождения недвижимого имущества иностранной организации - на основании свидетельства о постановке на учет в налоговом органе по форме № 2401ИМД или Информационного письма об учете в налоговом органе недвижимого имущества и транспортных средств по форме № 2202ИМ, утвержденных приказом МНС России от 7 апреля 2000 г. № АП-3-06/124.

Для физического лица, в том числе индивидуального предпринимателя, указывается:

• ИНН в соответствии со свидетельством о постановке на учет в налоговом органе физического лица по месту жительства на территории Российской Федерации по форме № 12-2-4, утвержденной приказом МНС России от 27 ноября 1998 г. № ГБ-3-12/309, или со свидетельством о постановке на учет в налоговом органе физического лица по месту жительства на территории Российской Федерации по форме № 09-2-2, утвержденной приказом МНС России от 3 марта 2004 г. № БГ-3-09/178, или со свидетельством о постановке на учет физического лица в налоговом органе на территории Российской Федерации по форме № 2-1-Учет, утвержденной приказом Федеральной налоговой службы от 1 декабря 2006 г. № САЭ-3-09/826@, или со свидетельством о постановке на учет физического лица в налоговом органе по форме № 2-1-Учет, утвержденной приказом ФНС России от 11 августа 2011 г. № ЯК-7-6/488 @.

3.3. При представлении в налоговый орган по месту учета организацией-правопреемником Уведомления за последний год деятельности организации и уточненных Уведомлений за реорганизованную организацию (в форме присоединения к другому юридическому лицу, слияния нескольких юридических лиц, разделения юридического лица, преобразования одного юридического лица в другое) на титульном листе в верхней его части указываются ИНН и КПП организации-правопреемника. В поле "налогоплательщик" указывается наименование реорганизованной организации.

В поле "ИНН/КПП реорганизованной организации" указываются соответственно ИНН и КПП, которые были присвоены организации до реорганизации налоговым органом по месту ее нахождения (по налогоплательщикам, отнесенным к категории крупнейших, - налоговым органом по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика).

На титульном листе Уведомления указывается код ОКАТО того муниципального образования, на территории которого находилась реорганизованная организация.

Коды форм реорганизации и код ликвидации приведены в приложении № 1 к настоящему Порядку.

3.4. При заполнении поля показателя "Номер корректировки":

•  цифра 0 проставляется в случае представления налогоплательщиком первичного Уведомления за отчетный период;
•  цифры начиная с 1 проставляются согласно порядковому номеру уточненного Уведомления за соответствующий отчетный период.

3.5. При заполнении поля показателя "Представляется в налоговый орган (код)" отражается код налогового органа, в который представляется Уведомление.

3.6. При заполнении поля показателя "Отчетный год" указывается календарный год, за который представлено Уведомление.

3.7.Значения поля показателя "По месту учета (код)" приведены в приложении № 1 к настоящему Порядку.

3.8. Поле показателя "Код ОКАТО" заполняется согласно кодам административно-территориального образования в соответствии с Общероссийским классификатором объектов административно-территориального деления ОК 019-95 (ОКАТО).

При заполнении поля показателя "Код ОКАТО", под который отводится одиннадцать знакомест, свободные знакоместа справа от значения кода, в случае если код ОКАТО имеет меньше одиннадцати знаков, заполняются нулями. Например, для восьмизначного кода ОКАТО - "12445698" в поле "Код ОКАТО" записывается одиннадцатизначное значение "12445698000".

3.9. При заполнении поля показателя "Налогоплательщик" отражается полное наименование налогоплательщика:

• для организации - полное наименование организации, соответствующее наименованию, указанному в ее учредительных документах (при наличии в наименовании латинской транскрипции таковая указывается);

Образцы написания наименования юридического лица:

Открытое акционерное общество "Ромашка Плюс-7"

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

│О│Т│К│Р│Ы│Т│О│Е│ │А│К│Ц│И│О│Н│Е│Р│Н│О│Е│ │О│Б│Щ│Е│С│Т│В│О│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

│"│Р│О│М│А│Ш│К│А│ │П│Л│Ю│С│-│7│"│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

│О│Т│К│Р│Ы│Т│О│Е│ │А│К│Ц│И│О│Н│Е│Р│Н│О│Е│ │О│Б│Щ│Е│С│Т│В│О│ │"│Р│О│М│А│Ш│К│А│ │ │

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

│П│Л│Ю│С│-│7│"│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

• фамилия, имя, отчество (при наличии) налогоплательщика полностью, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность налогоплательщика, построчно. Для иностранных физических лиц допускается при написании фамилии, имени и отчества (при наличии) использование букв латинского алфавита.

Образцы написания наименования физического лица:

Иванов-Юрьев Алексей Михайлович

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

│И│В│А│Н│О│В│-│Ю│Р│Ь│Е│В│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

│А│Л│Е│К│С│Е│Й│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

│М│И│Х│А│Й│Л│О│В│И│Ч│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

3.10. Поле показателя "Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД" заполняется согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности (ОКВЭД) (не заполняется, если налогоплательщик - физическое лицо).

3.11. Поле показателя "Форма реорганизации, ликвидации (код)" заполняется в соответствии с кодами формы реорганизации и ликвидации, приведенными в приложении № 1 к настоящему Порядку, а также с учетом пункта 3.3 настоящего Порядка.

3.12. Показатель "ИНН/КПП реорганизованной организации" заполняется с учетом пункта 3.3 настоящего Порядка.

3.13. При заполнении показателя "Номер контактного телефона" отражается номер контактного телефона налогоплательщика (представителя налогоплательщика). Номера телефонов указываются без пробелов и прочерков. Для каждой скобки и знака "+" отводится одна ячейка.

Образец заполнения номера стационарного телефона: 

                                        ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

Контактный телефон                      │8│(│4│9│5│)│1│2│3│4│5│6│7│ │ │ │ │

                                        └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

Образец заполнения номера мобильного телефона:

                                        ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

Контактный телефон                      │+│7│(│9│1│6│)│1│2│3│4│5│6│7│ │ │ │

                                        └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

3.14. При заполнении показателя "E-mail" отражается адрес электронной почты налогоплательщика (представителя налогоплательщика).

3.15. При заполнении показателя "Данное уведомление составлено на _____ страницах" отражается количество страниц, на которых составлено Уведомление.

3.16. При заполнении показателя "с приложением копии документа на _____ листах" отражается количество листов, подтверждающих документов или их копий, включая документы или их копии, подтверждающие полномочия представителя налогоплательщика (в случае представления Уведомления представителем налогоплательщика), приложенных к Уведомлению.

3.17. В разделе титульного листа "Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем Уведомлении, подтверждаю" указывается:

1) в случае подтверждения достоверности и полноты сведений в Уведомлении налогоплательщиком проставляется "1"; в случае подтверждения достоверности и полноты сведений представителем налогоплательщика проставляется "2";

2) при представлении Уведомления налогоплательщиком - юридическим лицом по строке "фамилия, имя, отчество полностью" указываются построчно фамилия, имя, отчество (при наличии) руководителя организации полностью. Проставляются личная подпись руководителя организации, заверяемая печатью организации, и дата подписания;

3) при представлении Уведомления налогоплательщиком - физическим лицом, в том числе индивидуальным предпринимателем, адвокатом, учредившим адвокатский кабинет, нотариусом и другими лицами, занимающимися в установленном законодательством порядке частной практикой, проставляются личная подпись налогоплательщика и дата подписания;

4) при представлении Уведомления представителем налогоплательщика - физическим лицом по строке "фамилия, имя, отчество полностью" указываются построчно фамилия, имя, отчество (при наличии) представителя налогоплательщика полностью. Проставляются личная подпись представителя налогоплательщика, дата подписания;

5) при представлении Уведомления представителем налогоплательщика - юридическим лицом по строке "фамилия, имя, отчество полностью" указываются построчно полностью фамилия, имя, отчество (при наличии) физического лица, уполномоченного в соответствии с документом, подтверждающим полномочия представителя налогоплательщика - юридического лица, подтверждать достоверность и полноту сведений, указанных в Уведомлении.

В поле показателя "наименование организации - представителя налогоплательщика" указывается наименование юридического лица - представителя налогоплательщика. Проставляются подпись лица, сведения о котором указаны по строке "фамилия, имя, отчество полностью", заверяемая печатью юридического лица - представителя налогоплательщика, и дата подписания;

6) В поле показателя "Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя" указывается вид документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика.

3.18. Поле "Заполняется работником налогового органа" содержит сведения о представлении Уведомления (способ представления (указывается код согласно приложению № 1 к настоящему Порядку); количество страниц Уведомления; количество листов подтверждающих документов или их копий, приложенных к Уведомлению; дату представления; номер, под которым зарегистрировано Уведомление; фамилию и инициалы имени и отчества (при наличии) работника налогового органа, принявшего Уведомление; его подпись).

3.19. Заполнение страницы 00002 титульного листа осуществляется с учетом нижеследующего.

3.19.1. В случае если налогоплательщик - физическое лицо, не являющееся индивидуальным предпринимателем, адвокатом, учредившим адвокатский кабинет, нотариусом или другим лицом, занимающимся в установленном действующим законодательством порядке частной практикой, не указывает в представляемом в налоговый орган Уведомлении свой ИНН, на титульном листе Уведомления указываются следующие персональные данные налогоплательщика:

1 - дата рождения (число, месяц, год) и место рождения - в соответствии с записью в документе, удостоверяющем личность налогоплательщика;
2 - наличие у налогоплательщика гражданства.
При наличии гражданства в соответствующем поле проставляется цифра 1, в случае отсутствия гражданства какой-либо страны - цифра 2;
 3 - код страны - указывается цифровой код страны, гражданином которой является налогоплательщик.
 Код страны указывается согласно Общероссийскому классификатору стран мира ОК 025-2001 (ОКСМ).
При отсутствии у налогоплательщика гражданства в поле "Код страны по классификатору ОКСМ (цифровой)" указывается код страны, выдавшей документ, удостоверяющий личность налогоплательщика;
 4 - сведения о документе, удостоверяющем личность налогоплательщика:

• код вида документа, удостоверяющего личность налогоплательщика, в соответствии с приложением № 3 к настоящему Порядку;

  серия и номер документа, кем выдан документ и дата его выдачи заполняются в соответствии с реквизитами документа, удостоверяющего личность налогоплательщика.

3.19.2. При заполнении страницы 00002 титульного листа также указываются:

•  статус налогоплательщика. При наличии статуса налогового резидента Российской Федерации в соответствующем поле проставляется цифра 1. При отсутствии такого статуса - цифра 2;
• место жительства налогоплательщика. При наличии места жительства в Российской Федерации в соответствующем поле проставляется цифра 1. При наличии места пребывания в Российской Федерации проставляется цифра 2.

Адрес (код региона, наименование района, города, иного населенного пункта, улица, номер дома (владение), корпус (строение), квартира) места жительства в Российской Федерации указывается на основании записи в паспорте или документе, подтверждающем регистрацию по месту жительства (если указан иной документ, удостоверяющий личность).

При отсутствии места жительства в Российской Федерации указывается адрес, по которому налогоплательщик зарегистрирован по месту пребывания.

Цифровой код региона указывается в соответствии с приложением № 2 к настоящему Порядку.

При заполнении адреса места жительства (места пребывания) налогоплательщика для городов Москвы и Санкт-Петербурга поле показателя "Район" не заполняется.

При отсутствии одного из элементов адреса в отведенном для этого элемента поле ставится прочерк.

Адрес места жительства за пределами территории Российской Федерации с указанием цифрового кода страны согласно Общероссийскому классификатору стран мира (ОКСМ) заполняется (при его наличии) в случае отсутствия у иностранного гражданина или лица без гражданства адреса места жительства в Российской Федерации, а также когда налогоплательщик - гражданин Российской Федерации, имеющий место жительства в Российской Федерации, не является налоговым резидентом Российской Федерации.

IV. Порядок заполнения Раздела 1А "Сведения о контролируемой сделке (группе однородных сделок)"

4.1. В Разделе 1А Уведомления налогоплательщиком указываются сведения по каждой контролируемой сделке (группе однородных сделок). Если Уведомление представляется в отношении нескольких неоднородных сделок, то Раздел 1А заполняется в отношении каждой такой сделки.

4.2. В пункте 010 указывается порядковый номер сделки согласно Уведомлению.

4.3. В пункте 100 указывается одно из цифровых значений:

• "0" указывается, если контролируемая сделка (группа однородных сделок) совершена с участием (при посредничестве) лиц, не являющихся взаимозависимыми для целей раздела V.1 Налогового кодекса Российской Федерации.
• "1" указывается, если контролируемая сделка (группа однородных сделок) совершена с участием (при посредничестве) лиц, признанных взаимозависимыми по одному или нескольким основаниям, изложенным в пункте 2 статьи 105.1 Налогового кодекса Российской Федерации.
• "2" указывается, если контролируемая сделка (группа однородных сделок) совершена с участием (при посредничестве) лиц, самостоятельно признавших себя взаимозависимыми (пункт 6 статьи 105.1 Налогового кодекса Российской Федерации).
• "3" указывается, если контролируемая сделка (группа однородных сделок) совершена с участием (при посредничестве) лиц, признанных взаимозависимыми по решению суда (пункт 7 статьи 105.1 Налогового кодекса Российской Федерации).

Поле не обязательно для заполнения.

4.4. В пунктах 121 - 124 в каждом поле Уведомления указывается соответствующая цифра по коду основания отнесения сделки к контролируемой согласно статье 105.14 Налогового кодекса Российской Федерации в соответствии с приложением № 1 к настоящему Порядку:

• "0" - нет;
• "1 - да.

4.5. В пунктах 131 - 135 в каждом поле Уведомления указывается соответствующая цифра по коду основания отнесения сделки к контролируемой с учетом особенностей, предусмотренных для сделок, совершенных между взаимозависимыми лицами, местом регистрации либо местом жительства, либо местом налогового резидентства всех сторон и выгодоприобретателей по которой является Российская Федерация, согласно статье 105.14 Налогового кодекса Российской Федерации в соответствии с приложением № 1 к настоящему Порядку:

• "0" - нет;
• "1" - да.

4.6. Одновременное заполнение цифрой "1" любого из пунктов 122 - 123 с любым пунктом 131 - 135 раздела 1А не допускается.

4.7. В пункте 200 проставляется соответствующая цифра, если сведения подготовлены по группе однородных сделок:

• "0" - нет;
• "1 - да.

В случае осуществления нескольких операций при исполнении одного договора в пункте 200 раздела 1А проставляется "0".

4.8. В пункте 210 указывается соответствующий код наименования сделки в соответствии с приложением № 1 к настоящему Порядку.

4.9. В пункте 211 указывается соответствующий код стороны сделки, которой является налогоплательщик, в соответствии с приложением № 1 к настоящему Порядку.

4.10. В пункте 220 проставляется соответствующая цифра, если цена сделки определена с учетом особенностей, предусмотренных статьей 105.4 Налогового кодекса Российской Федерации (регулируемые цены):

• "0" - нет;
• "1 - да.

4.11 В пункте 220.1 отражаются комментарии о номере и дате документа, на основании которого осуществляется регулирование цен в соответствии с законодательством Российской Федерации, актами Правительства Российской Федерации, законодательством субъектов Российской Федерации, муниципальными правовыми актами, нормативными правовыми актами уполномоченных органов, нормативными правовыми актами иностранных государств, а также международными договорами Российской Федерации, в случае заполнения пункта 220.<

Поле не обязательно для заполнения.

4.12. В пункте 230 указывается соответствующий код основания признания цены сделки рыночной в соответствии с пунктами 8 - 11 статьи 105.3 Налогового кодекса Российской Федерации. Поле заполняется в соответствии с кодами, указанными в приложении № 1 к настоящему Порядку. В случае если цена сделки не признается рыночной для целей налогообложения по основаниям, указанным в пунктах 8 - 11 статьи 105.3 Налогового кодекса Российской Федерации, в пункте 230 раздела 1А проставляется "0".

4.13. В пункте 230.1 отражаются следующие комментарии:

•  номер и дата предписания антимонопольного органа, в случае если в пункте 230 указан код "1";
•  название биржи, на которой была заключена сделка, в случае если в пункте 230 указан код "2";
•  данные о проведенной в соответствии с законодательством Российской Федерации обязательной оценке, в случае если в пункте 230 указан код "3";
•  номер и дата решения о заключении соглашения о ценообразовании для целей налогообложения, в случае если в пункте 230 указан код "4".

Поле не обязательно для заполнения.

4.14. В пункте 240 указывается соответствующий код методов ценообразования, который использовал налогоплательщик, в том числе при осуществлении самостоятельной корректировки, в соответствии с приложением № 1 к настоящему Порядку. Поле не обязательно для заполнения.

4.15. В пункте 240.1 отражаются комментарии относительно используемой налогоплательщиком комбинации двух и более методов, предусмотренных пунктом 1 статьи 105.7 Налогового кодекса Российской Федерации, в случае если код строки 240 равен "06".

Поле не обязательно для заполнения.

4.16. В пунктах 251 - 259 в каждом поле Уведомления указывается соответствующая цифра кода источника информации, используемой налогоплательщиком при сопоставлении условий сделок между взаимозависимыми лицами с условиями сделок между лицами, не являющимися взаимозависимыми, в соответствии с приложением № 1 к настоящему Порядку:

• "0" - нет;
• "1" - да.

Поле не обязательно для заполнения.

4.17. В пункте 260 отражается общее количество участников контролируемой сделки.

4.18. В пункте 260.1 отражается комментарий об участниках контролируемой сделки (группы однородных сделок) в случае, если налогоплательщик считает необходимым сообщить дополнительные сведения.

Поле не обязательно для заполнения.

4.19. В пункте 300 отражается сумма доходов налогоплательщика по контролируемой сделке (группе однородных сделок), определяемых в соответствии с правилами бухгалтерского учета, за календарный год в рублях.

В случае если в контролируемой сделке налогоплательщик приобретает товары (работы, услуги и иные объекты гражданских прав), в поле 300 раздела 1А проставлятся "0".

4.20. В пункте 301 отражается сумма доходов по контролируемой сделке, цена которой подлежит регулированию, за календарный год в рублях.

4.21. В пункте 310 отражается стоимость товаров (работ, услуг, иных объектов гражданских прав), приобретаемых налогоплательщиком в контролируемой сделке (группе однородных сделок) за календарный год в рублях.

В случае если в контролируемой сделке налогоплательщик реализует товары (работы, услуги или иные объекты гражданских прав), в поле 310 раздела 1А проставляется "0".

4.22. В пункте 311 отражается стоимость товаров (работ, услуг, иных объектов гражданских прав), приобретаемых налогоплательщиком по сделке, цена которой подлежит регулированию, за календарный год в рублях.

V. Порядок заполнения Раздела 1Б "Сведения о предмете сделки (группы однородных сделок)"

5.1. В разделе 1Б указываются сведения об обязательствах, являющихся предметом сделки. В листе 1Б раскрывается информация об операциях с предметом исполнения сделки (отгрузка товаров, выполнение работ, оказание услуг, совершение операций с иным объектом гражданских прав) при исполнении обязательств, возникших в результате контролируемой сделки (группы однородных сделок), сведения о которой приведены в разделе 1А. Для каждой операции заполняются пункты 030 - 150. Если сведения в отношении предмета исполнения контролируемой сделки (группы однородных сделок) не представляется возможным заполнить на одной странице, то заполняется необходимое количество страниц.

5.2. В пункте 010 "Порядковый номер сделки" указывается порядковый номер контролируемой сделки, присвоенный налогоплательщиком. Данный номер должен соответствовать строке 010 раздела 1 А.

5.3. В пункте 020 "Тип предмета сделки" указывается код типа предмета сделки:

• 1 - товар;
• 2 - работа, услуга;
• 3 - иной объект гражданских прав.

В пункте 020 раздела 1Б указывается код 3, если предметом исполнения сделки является материальное или нематериальное благо, которое не относится к товарам, работам или услугам в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации, но относится к объектам гражданских прав на основании статьи 128 Гражданского кодекса Российской Федерации.

5.4. В пункте 030 "Наименование предмета сделки" отражается наименование предмета исполнения сделки согласно первичным документам (наименование товара, работы, услуги, иного объекта гражданских прав).

В случае если предметом исполнения сделки является выполнение комплексных работ (услуг), то есть требующих совершения нескольких операций, каждая из которых в отдельности согласно статье 38 Налогового кодекса Российской Федерации может признаваться работой (услугой), в данном пункте указывается работа (услуга), непосредственно указанная в качестве предмета исполнения сделки.

5.5. В пункте 040 "Код предмета сделки (код по ТН ВЭД)" при совершении внешнеторговых сделок указывается код вида товара в соответствии с единой Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Таможенного союза.

5.6. В пункте 043 "Код предмета сделки (код по ОКП)" при совершении сделок, не являющихся внешнеторговыми, указывается код вида товара в соответствии с Общероссийским классификатором продукции.

5.7. В пункте 045 "Код предмета сделки (код по ОКВЭД)" указывается код вида деятельности по ОКВЭД, в соответствии с которым оказываются услуги, выполняются работы или осуществляется иная деятельность, связанная с исполнением обязательств, возникших в результате сделки, если предметом исполнения данных обязательств являются иные объекты гражданских прав.

5.8. В пункте 050 "Номер другого участника сделки" указывается порядковый номер контрагента, присвоенный налогоплательщиком, который указан по строке 015 раздела 2 (для контрагентов-организаций) или по строке 015 раздела 3 (для контрагентов - физических лиц).

5.9.В пункте 060 "Номер договора" указывается номер документа (договора, контракта, соглашения и т.п.), которым оформлена сделка.

5.10. В пункте 065 "Дата договора" указывается дата документа (договора, контракта, соглашения и т.п.), которым оформлена сделка.

5.11. В пункте 070 "Код страны происхождения предмета сделки по классификатору ОКСМ (цифровой)" указывается код страны происхождения товара согласно Общероссийскому классификатору стран мира ОК 025-2001 (ОКСМ) либо страны происхождения иного объекта гражданских прав, если для данного объекта гражданских прав ее можно определить. В случае если предметом сделки являются работы или услуги, данное поле не заполняется.

5.12. В пункте 080 "Место отправки (погрузки) товара в соответствии с товаросопроводительными документами (заполняется только для товаров)" указывается наименование населенного пункта (в формате код страны/области/населенного пункта), из которого начинается транспортировка товара для исполнения данной контролируемой сделки.

5.13. В пункте 090 "Место совершения сделки (адрес места доставки (разгрузки) товара; оказания услуги, работы; совершения сделки с иными объектами гражданских прав)" для товаров указывается населенный пункт (в формате код страны/области/населенного пункта), в котором происходит переход рисков утраты или повреждения товара, а также обязанности нести расходы, связанные с товаром, в терминах Инкотермс, если данные термины используются участниками сделки. В случае если участники сделки не применяют правила Инкотермс, указывается место перехода права собственности на товар.

Если предметом сделки являются работы, то в качестве места совершения сделки указывается местонахождение результатов данных работ, имеющих материальное выражение. Если предметом сделки являются услуги, то в качестве места совершения сделки указывается место потребления результатов данных услуг.

5.14. В пункте 100 "Код условия поставки" проставляется код в соответствии с приложением № 1 к настоящему Порядку. Указывается код, соответствующий термину Инкотермс, используемому при совершении сделки, предметом исполнения которой является товар. Если термины Инкотермс не употребляются, то данное поле не заполняется.

5.15. В пункте 110 указывается числовой код единицы измерения, соответствующий количественной характеристике предмета исполнения сделки, отраженной в первичных документах при ее совершении, согласно Общероссийскому классификатору единиц измерения ОК 015-94 (ОКЕИ).

5.16. В пункте 120 "Количество" указывается количественная характеристика предмета исполнения сделки.

При выполнении работ (услуг) в течение более чем одного отчетного периода, в случае частичного признания дохода за выполненный в текущем отчетном году объем работ (услуг), в данном пункте указывается процент выполненных в данном отчетном году работ (услуг). В качестве числового кода единицы измерения в пункте 110 раздела 1Б уведомления указывается код согласно Общероссийскому классификатору единиц измерения ОК 015-94 (ОКЕИ), соответствующий показателю "процент".

5.17. В пункте 130 "Цена (тариф) за единицу измерения без учета НДС, акцизов и пошлины, руб." указывается цена предмета исполнения сделки, указанная в первичных документах, а в случае отсутствия цены в первичном документе - исходя из правил формирования доходов, расходов, стоимости активов в целях бухгалтерского учета.

При выполнении работ (услуг) в течение более чем одного отчетного периода, в случае частичного признания дохода за выполненный в текущем отчетном году объем работ (услуг), в данном поле указывается цена выполненного в данном отчетном году объема работ (услуг).

5.18. В пункте 140 "Итого стоимость без учета НДС, акцизов и пошлины, руб." указывается стоимость предмета исполнения сделки, указанная в первичных документах, а в случае отсутствия стоимости в первичном документе - исходя из правил формирования доходов, расходов, стоимости активов в целях бухгалтерского учета.

При выполнении работ (услуг) в течение более чем одного отчетного периода, в случае частичного признания дохода за выполненный в текущем отчетном году объем работ (услуг), участник сделки, выполняющий работы (оказывающий услуги), в данном пункте указывает стоимость выполненного в данном отчетном году объема работ (услуг).

При выполнении работ (услуг) в течение более чем одного отчетного периода, в случае частичного признания в качестве актива либо расхода, выполненного в текущем отчетном году объема работ (услуг), участник сделки, получающий результаты работы (потребляющий услуги), в данном пункте указывает стоимость выполненного в данном отчетном году объема работ (услуг), принятого в качестве актива либо расхода.

5.19. В пункте 150 "Дата совершения сделки (цифрами день, месяц, год)" указывается дата признания доходов по сделке в бухгалтерском учете.

Для сделок по приобретению товаров (работ, услуг, иных объектов гражданских прав) в качестве даты совершения сделки указывается дата признания актива в бухгалтерском учете. В случае если стоимость товаров (работ, услуг, иных объектов гражданских прав) признается в качестве расходов непосредственно при исполнении сделки, в качестве даты совершения сделки указывается дата такого признания.

5.20. Если особенности отдельных видов экономической деятельности предполагают наличие сделок, предусматривающих непрерывные долгосрочные поставки в адрес одного и того же покупателя, то при неизменности условий поставок и иных показателей, отражаемых в пунктах 030 - 110 и 130 раздела 1Б уведомления, допускается суммирование количества товара в указанных поставках и заполнение одного листа раздела 1Б. При этом в пункте "Количество" указывается общее количество товара по всем непрерывным долгосрочным поставкам с неизменными условиями поставок. В пункте 140 "Итого стоимость без учета НДС, акцизов и пошлин, руб." раздела 1Б уведомления указывается стоимость товара, поставленного в течение действия условий, отражаемых в пунктах 030 - 110 и 130 раздела 1Б уведомления. При изменении хотя бы одного из показателей, отражаемых в пунктах 030 - 110 и 130 раздела 1Б уведомления, либо окончании отчетного периода суммирование прекращается.

В случаях, предусмотренных настоящим пунктом, в пункте 150 "Дата совершения сделки (цифрами день, месяц, год)" раздела 1Б уведомления указывается дата, в которую изменился хотя бы один из показателей, отражаемых в пунктах 030 - 110 и 130 раздела 1Б уведомления, и суммирование было прекращено, либо дата окончания отчетного периода.

VI. Порядок заполнения Раздела 2 "Сведения об организации - участнике контролируемой сделки (группы однородных сделок)"

Раздел 2 заполняется в отношении сведений об организации - участнике контролируемой сделки (группы однородных сделок).

6.1. В пункте 010 указывается порядковый номер контролируемой сделки, присвоенный налогоплательщиком. Данный номер должен соответствовать строке 010 раздела 1А.

6.2. В пункте 015 отражается порядковый номер участника контролируемой сделки по уведомлению, указанный по строке 050 Раздела 1 Б.

6.3. В пункте 020 указывается одно из цифровых значений:

• "1" указывается, если участником контролируемой сделки (группы однородных сделок) является российская организация;
• "2" указывается, если участником контролируемой сделки (группы однородных сделок) является иностранная организация.

6.4. В пункте 030 указывается числовой код страны регистрации (инкорпорации) организации - участника контролируемой сделки (группы однородных сделок) согласно Общероссийскому классификатору стран мира ОК 025-2001 (ОКСМ).

6.5. В пункте 040 указывается наименование организации так, как оно указано в договоре (контракте), соглашении и т.п.

6.6. В пункте 050 указывается ИНН организации - участника контролируемой сделки (группы однородных сделок).

6.7. В пункте 060 указывается КПП организации - участника контролируемой сделки (группы однородных сделок).

6.8. В пункте 070 указывается регистрационный номер, присвоенный иностранной организации в стране регистрации (инкорпорации).

6.9. В пункте 080 "Код налогоплательщика в стране регистрации (инкорпорации) или его аналог (если имеется)" указывается код налогоплательщика (если имеется), присвоенный иностранной организации в стране регистрации (инкорпорации) и указанный в справке налогового органа страны происхождения иностранной организации о ее регистрации в качестве налогоплательщика в этой стране.

6.10. В пункте 090 указывается адрес местонахождения иностранной организации - участника контролируемой сделки (группы однородных сделок), который указан в ее учредительных документах.

VII. Порядок заполнения Раздела 3 "Сведения о физическом лице - участнике контролируемой сделки (группы однородных сделок)"

Раздел 3 заполняется в отношении сведений о физическом лице - участнике контролируемой сделки (группы однородных сделок).

7.1. В пункте 010 указывается порядковый номер контролируемой сделки, присвоенный налогоплательщиком. Данный номер должен соответствовать строке 010 раздела 1А.

7.2. В пункте 015 отражается порядковый номер участника контролируемой сделки по Уведомлению, указанный по строке 050 Раздела 1Б.

7.3. В пункте 020 указывается код вида деятельности физического лица в соответствии с приложением № 1 к настоящему Порядку.

7.4. В пункте 030 указывается ИНН физического лица, в том числе индивидуального предпринимателя.

В случае если физическое лицо - резидент Российской Федерации не имеет ИНН, а также физическое лицо - нерезидент Российской Федерации не представляет данные о своем ИНН, указывается полное имя физического лица - участника контролируемой сделки (группы сделок), как оно указано в договоре (контракте), соглашении и т.п., заключенном между российской организацией и иностранным физическим лицом.

7.5. В случае если физическое лицо - резидент Российской Федерации не имеет ИНН, а также физическое лицо - нерезидент Российской Федерации не представляет данные о своем ИНН, указываются следующие персональные данные налогоплательщика:

•  дата рождения (число, месяц, год) и место рождения - в соответствии с записью в документе, удостоверяющем личность налогоплательщика;
•  наличие у налогоплательщика гражданства. При наличии гражданства в соответствующем поле проставляется цифра 1, в случае отсутствия гражданства какой-либо страны - цифра 2;
•  код страны - указывается цифровой код страны, гражданином которой является налогоплательщик. Код страны указывается согласно Общероссийскому классификатору стран мира ОК 025-2001 (ОКСМ). При отсутствии у налогоплательщика гражданства в поле "Код страны по классификатору ОКСМ (цифровой)" указывается код страны, выдавшей документ, удостоверяющий личность;
•  сведения о документе, удостоверяющем личность налогоплательщика:

код вида документа, удостоверяющего личность налогоплательщика, в соответствии с приложением № 3 к настоящему Порядку;

серия и номер документа, кем выдан документ и дата его выдачи заполняются в соответствии с реквизитами документа, удостоверяющего личность налогоплательщика;

•  место жительства налогоплательщика. При наличии места жительства в Российской Федерации в соответствующем поле проставляется цифра 1. При наличии места пребывания в Российской Федерации проставляется цифра 2.

Адрес (код региона, наименование района, города, иного населенного пункта, улицы, номер дома (владения), корпус (строение), квартира) места жительства в Российской Федерации указывается на основании записи в паспорте или документе, подтверждающем регистрацию по месту жительства (если указан не паспорт, а иной документ, удостоверяющий личность).

При отсутствии места жительства в Российской Федерации указывается адрес, по которому налогоплательщик зарегистрирован по месту пребывания.

Цифровой код региона указывается в соответствии с приложением № 2 к настоящему Порядку.

При заполнении адреса места жительства (места пребывания) налогоплательщика для городов Москвы и Санкт-Петербурга строка адреса "Район" не заполняется.

Адрес места жительства за пределами территории Российской Федерации с указанием цифрового кода страны согласно Общероссийскому классификатору стран мира (ОКСМ) заполняется (при его наличии) в случае отсутствия у иностранного гражданина или лица без гражданства адреса места жительства в Российской Федерации, а также когда налогоплательщик - гражданин Российской Федерации, имеющий место жительства в Российской Федерации, не является налоговым резидентом Российской Федерации.

Скачать приложения № 1-3


Приложение № 4
к приказу ФНС России
от 27.07.2012 № ММВ-7-13/524@




ПОРЯДОК
ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОМ УВЕДОМЛЕНИЯ
О КОНТРОЛИРУЕМЫХ СДЕЛКАХ В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ




I. Общие положения

1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с пунктом 2 статьи 105.16 Налогового кодекса Российской Федерации и определяет общие правила представления в налоговые органы Уведомлений в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи для применения участниками информационного обмена (налогоплательщиками, их представителями, налоговыми органами, а также специализированными операторами связи, обеспечивающими обмен открытой и конфиденциальной информацией по телекоммуникационным каналам связи в рамках электронного документооборота (далее - специализированные операторы связи)).

2. В процессе электронного документооборота при представлении Уведомлений в налоговый орган по телекоммуникационным каналам связи также участвуют технологические электронные документы:

1) подтверждение даты отправки по форме и формату согласно приложениям N 1 и N 2 к Порядку представления организациями и индивидуальными предпринимателями, а также нотариусами, занимающимися частной практикой, и адвокатами, учредившими адвокатские кабинеты, сообщений, предусмотренных пунктами 2 и 3 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации, в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи, утвержденному приказом Федеральной налоговой службы от 9 июня 2011 г. N ММВ-7-6/362@ "Об утверждении форм и форматов сообщений, предусмотренных пунктами 2 и 3 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации, а также порядка заполнения форм сообщений и порядка представления сообщений в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 11 июля 2011 г., регистрационный номер 21307; "Российская газета", 2011, N 155), с изменениями, внесенными приказом Федеральной налоговой службы от 21 ноября 2011 г. N ММВ-7-6/790@ (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 21 декабря 2011 г., регистрационный номер 22728, "Российская газета", 2012, N 14) (далее - Порядок, утвержденный приказом ФНС России от 9 июня 2011 г. N ММВ-7-6/362@);

2) квитанция о приеме по форме и формату согласно приложениям N 3 и N 4 к Порядку, утвержденному приказом ФНС России от 9 июня 2011 г. N ММВ-7-6/362@;

3) уведомление об отказе в приеме по форме и формату согласно приложениям N 5 и N 6 к Порядку, утвержденному приказом ФНС России от 9 июня 2011 г. N ММВ-7-6/362@;

4) извещение о получении электронного документа по форме и формату согласно приложениям N 7 и N 8 к Порядку, утвержденному приказом ФНС России от 9 июня 2011 г. N ММВ-7-6/362@. Извещение о получении электронного документа по телекоммуникационным каналам связи формируется на каждый Документ и технологический электронный документ из указанных в подпунктах 1 - 3 настоящего пункта;

5) информационное сообщение о представительстве в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, по форме и формату согласно приложениям N 10 и N 11 к Порядку, утвержденному приказом ФНС России от 9 июня 2011 г. N ММВ-7-6/362@, в случае подписания Уведомления представителем налогоплательщика.

3. При представлении в налоговый орган Уведомления и получении от налогового органа (уполномоченного налогового органа) квитанции о приеме в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи налогоплательщик не направляет в налоговый орган Уведомление на бумажном носителе.

4. Участники информационного обмена обеспечивают хранение всех отправленных и принятых Уведомлений и технологических электронных документов с усиленной квалифицированной электронной подписью и квалифицированных сертификатов ключей проверки электронной подписи, применявшихся для формирования усиленной квалифицированной электронной подписи в указанных Уведомлениях и технологических электронных документах.

5. Участники информационного обмена не реже одного раза в течение рабочего дня проверяют поступление Уведомлений и технологических электронных документов.

6. Направление и получение Уведомления в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи допускается при обязательном использовании сертифицированных средств усиленной квалифицированной электронной подписи, позволяющих идентифицировать владельца квалифицированного сертификата ключа проверки электронной подписи, а также установить отсутствие искажения информации, содержащейся в указанном Уведомлении.

7. Квалифицированные сертификаты ключей проверки электронной подписи участникам информационного обмена выдаются организациями, которые выпускают квалифицированные сертификаты ключей проверки электронной подписи для использования их в информационных системах общего пользования в соответствии с Федеральным законом от 06.04.2011 N 63-ФЗ "Об электронной подписи" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, N 15, ст. 2036; N 27, ст. 3880).

8. Направление Уведомления в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи осуществляется в зашифрованном виде.

9. Датой представления Уведомления в налоговый орган в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи считается дата, зафиксированная в подтверждении даты отправки.

10. Уведомление считается принятым налоговым органом, если налогоплательщику поступила квитанция о приеме, подписанная усиленной квалифицированной электронной подписью уполномоченного должностного лица налогового органа.

11. Датой получения Уведомления налоговым органом в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи считается дата, указанная в квитанции о приеме.

12. Уведомление не считается принятым налоговым органом:

1) в случае представления налогоплательщиком (его представителем) Уведомления в налоговый орган, в компетенцию которого не входит прием этого Уведомления;

2) в случае если Уведомление не соответствует утвержденному формату;

3) в случае отсутствия в Уведомлении усиленной квалифицированной электронной подписи руководителя организации-налогоплательщика (физического лица - налогоплательщика), уполномоченного представителя налогоплательщика или несоответствия усиленной квалифицированной электронной подписи подписи руководителя организации-налогоплательщика (физического лица - налогоплательщика), уполномоченного представителя налогоплательщика.

II. Процедуры представления уведомления в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи

13. Налогоплательщиком формируется Уведомление в электронной форме, подписывается усиленной квалифицированной электронной подписью и представляется по телекоммуникационным каналам связи в налоговый орган.

14. Налогоплательщик в течение следующего рабочего дня после отправки Уведомления в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи должен получить:

1) подтверждение даты отправки;

2) квитанцию о приеме (уведомление об отказе в приеме), подписанную усиленной квалифицированной электронной подписью уполномоченного должностного лица налогового органа.

При получении уведомления об отказе в приеме налогоплательщик устраняет указанные в этом уведомлении ошибки и повторяет процедуру представления Уведомления.

15. При получении Уведомления в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи и отсутствии оснований для отказа в приеме указанного Уведомления налоговый орган в течение одного рабочего дня с момента его получения формирует квитанцию о приеме, подписывает ее усиленной квалифицированной электронной подписью и направляет налогоплательщику.

При наличии оснований для отказа в приеме Уведомления налоговый орган формирует уведомление об отказе в приеме, подписывает усиленной квалифицированной электронной подписью и направляет его налогоплательщику.

16. Специализированный оператор связи:

1) фиксирует дату представления Уведомления и формирует подтверждение даты отправки;

2) подписывает подтверждение даты отправки своей усиленной квалифицированной электронной подписью и высылает его одновременно участникам информационного обмена. Подтверждение направляется специализированным оператором связи налоговому органу вместе с Уведомлением в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.