Письмо Министерства финансов РФ
№03-04-05/132952 от 27.12.2024

Соцвычет можно получить в упрощенном порядке

Вопрос: О получении социального вычета по НДФЛ на обучение супруги в упрощенном порядке.

Ответ: Департамент налоговой политики рассмотрел обращение, поступившее письмом от 04.12.2024, по вопросу предоставления социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.

Из содержания абзаца девятого подпункта 2 пункта 1 статьи 219 Кодекса следует, что право на получение социального налогового вычета распространяется, в частности, на налогоплательщика - супруга (супругу) обучающегося в случаях оплаты налогоплательщиком обучения супруга (супруги) по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность.

Если иное не предусмотрено статьей 219 Кодекса, социальный налоговый вычет на обучение предоставляется при представлении налогоплательщиком в налоговый орган документа, подтверждающего фактические расходы налогоплательщика на обучение, выданного налогоплательщику образовательной организацией, индивидуальным предпринимателем, осуществляющим образовательную деятельность, по форме и в порядке, которые утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, по согласованию с федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке и реализации государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере общего образования, и федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке и реализации государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере высшего образования (абзац четвертый подпункта 2 пункта 1 статьи 219 Кодекса).

Также сообщаем, что с 1 января 2024 г. в соответствии со статьей 221.1 Кодекса предусмотрено право налогоплательщика на получение социального налогового вычета на обучение супруги в упрощенном порядке.

Так, абзацем пятым подпункта 2 пункта 1 статьи 219 Кодекса предусмотрено, что представление налогоплательщиком в налоговый орган документа, указанного в абзаце четвертом подпункта 2 пункта 1 статьи 219 Кодекса, в целях получения социального налогового вычета в порядке, установленном абзацами первым и вторым пункта 2 и пунктом 3 статьи 219 Кодекса, не требуется в случае представления в налоговый орган такого документа непосредственно образовательной организацией, индивидуальным предпринимателем, осуществляющим образовательную деятельность, в порядке, предусмотренном пунктом 3.1 статьи 221.1 Кодекса, и его размещения налоговым органом в личном кабинете налогоплательщика в соответствии с абзацем вторым пункта 3.1 статьи 221.1 Кодекса.

Указанный порядок позволяет отказаться в отдельных случаях от процедуры представления налогоплательщиком налоговой декларации и пакета подтверждающих документов, автоматизировать процедуру обработки документов налоговым органом, а также существенно сократить сроки предоставления социальных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц и возврата налогоплательщику денежных средств.