С 30.11.2016 изменением срока уплаты налога и сбора признается перенос на более поздний срок установленного срока уплаты, в том числе не еще наступившего. В связи с этим при угрозе банкротства налогоплательщика в случае единовременной уплаты им налога, исчисленного в счет предстоящих платежей, он вправе обратиться за получением отсрочки или рассрочки по уплате налога.

С 01.01.2017 были уточнены некоторые позиции перечня не облагаемых НДС медицинских товаров отечественного и зарубежного производства,  утвержденного постановлением Правительства РФ от 30.09.2015 № 1042. В связи с этим Минфин России разъяснил, с какой даты «подпадают» под налогообложение НДС медицинские товары, исключенные из Перечня № 1042.

Конституционный Суд РФ не принял к рассмотрению жалобу гражданина, которому налоговая инспекция отказала в уменьшении налоговой базы по НДФЛ при продаже имущества, поскольку  гражданин не использовал имущественный вычет в размере 250 000 рублей и документально не подтвердил расходы, связанные с продажей. По мнению суда, право на законное уменьшение НДФЛ может быть реализовано только при соблюдении всех требований, установленных законом. 

Организация признается налоговым агентом по налогу на прибыль и сдает налоговый расчет о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов (по форме, утвержденной приказом ФНС России от 02.03.2016 № ММВ-7-3/115@) в случае выплаты доходов иностранной организации, не имеющей постоянного представительства в РФ. Налоговый агент отражает в налоговом расчете выплачиваемые иностранной организации доходы от источников в РФ (ст. 309 НК РФ), в том числе не подлежащие налогообложению в РФ – по правилам Налогового кодекса или в силу международного договора. Налоговый расчет за 2016 год следует представить в срок не позднее 28.03.2017, а за I квартал 2017 года - не позднее 28.04.2017.

По мнению ФНС России, плательщики страховых взносов внесены в перечень лиц, на которых распространяются правила о приостановлении операций по счетам в банках и переводов электронных денежных средств. Хотя Минфин России считает, что просрочка по сдаче расчета не приведет к приостановлению операций по счетам плательщика страховых взносов.

С 05.03.2017 утверждены формы документов индивидуального (персонифицированного) учета в системе обязательного пенсионного страхования: "Сведения о страховом стаже застрахованных лиц (СЗВ-СТАЖ)"; "Сведения по страхователю, передаваемые в ПФР для ведения индивидуального (персонифицированного) учета (ОДВ-1)"; "Данные о корректировке сведений, учтенных на индивидуальном лицевом счете застрахованного лица (СЗВ-КОРР)"; "Сведения о заработке (вознаграждении), доходе, сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных и уплаченных страховых взносах, о периодах трудовой и иной деятельности, засчитываемых в страховой стаж застрахованного лица (СЗВ-ИСХ)". Кроме того, утверждены электронные форматы указанных документов и порядок их заполнения.

Если договором предусмотрено предоставление покупателю (заказчику) скидки при соблюдении им определенных договором условий, то продавец (подрядчик, исполнитель) признает выручку в сумме за вычетом скидки. При этом учитываются все скидки, независимо от формы их предоставления. Однако из этого правила могут быть исключения - например, в случае предоставления вознаграждения покупателю при реализации продовольственных товаров.

В прошлом году постановлением Правительства РФ от 10.12.2016 № 1341 было введено новое основание для назначения надбавки к тарифу страховых взносов на "травматизм" - наличие у работодателя в предшествующем году группового несчастного случая (2 человека и более) со смертельным исходом, произошедшего не по вине третьих лиц. В связи с этим с 11.03.2017 обновлена Методика расчета скидок и надбавок к страховым тарифам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, утвержденная приказом Минтруда России от 01.08.2012 № 39н. В частности, установлена формула для расчета надбавки по новому основанию. 

Организации и предприниматели - малые и средние предприятия - имеют право на государственную поддержку. С 2016 года статус и категория организации или предпринимателя определяется при формировании Единого реестра субъектов малого и среднего предпринимательства. Реестр формирует и ведет ФНС России. При этом законодательством не предусмотрено предоставление сведений из Единого реестра налоговыми инспекциями ни в бумажной, ни в электронной форме. Такие сведения  размещаются на официальном сайте ФНС России 10-го числа каждого месяца и являются общедоступными. Их можно получить при обращении к поисковой системе Единого реестра по адресу https://rmsp.nalog.ru/search.html.

Большинству организаций и предпринимателей следует сдать годовую бухгалтерскую отчетность в налоговую инспекцию не позднее 31 марта после окончания отчетного года. В связи с этим ФНС России сообщила, какие именно формы сдавать субъектам малого предпринимательства, если они вправе составлять упрощенную отчетность.

По товарам, ввезенным из стран – участниц Евразийского экономического союза, налоговая база по НДС определяется в месяце, в котором покупатель отразил операцию по приобретению товаров на счетах бухгалтерского учета. Это правило применяется и в случае, когда отгрузка товаров и их прибытие на склад покупателя приходятся на разные месяцы.

По мнению Минфина России, стоимость ликвидируемых объектов незавершенного строительства не уменьшает налоговую базу по налогу на прибыль организаций. Но такая точка зрения не бесспорна.

Минфин России разъяснил, куда подавать заявление на получение патента. И напомнил о сроке действия патента - это период в пределах одного календарного года (с 1 января по 31 декабря), начинающийся с любого числа месяца, указанного предпринимателем в заявлении, и истекающий в соответствующее число последнего месяца срока. При этом выдача патента на срок менее месяца не предусмотрена.

Утверждена форма декларации о плате за негативное воздействие на окружающую среду и порядок ее представления. Сдать декларацию за 2016 год по новой форме всем плательщикам следует не позднее 10.03.2017.

С 04.03.2017 в связи с передачей ФНС России полномочий по администрированию страховых взносов утвержден Порядок изменения срока уплаты налога, сбора, страховых взносов, а также пени и штрафа налоговыми органами, а также переизданы необходимые формы документов. Кроме того, появилась новая форма – решение о досрочном прекращении отсрочки (рассрочки) по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней и штрафов.  Одновременно утратят силу формы документов и Порядок изменения срока уплаты налога и сбора, а также пени и штрафа налоговыми органами, утвержденные приказом ФНС России от 28.09.2010 № ММВ-7-8/469@.

С 01.03.2017 Роскомнадзор уполномочен защищать права субъектов персональных данных – физических лиц.  Для этого федеральная служба будет проводить проверки организаций и предпринимателей (операторов персональных данных). Порядок организации и проведения проверок устанавливает Правительство РФ.

В целях уплаты ЕНВД по розничной торговле, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы, в качестве физического показателя базовой доходности используется площадь торгового зала. Площадь определяется на основании инвентаризационных и правоустанавливающих документов. Минфин России сообщил, какие документы в таком случае рассматриваются в качестве к инвентаризационных и правоустанавливающих.

При обращении сотрудника к работодателю с заявлением о предоставлении имущественного налогового вычета не в первом, а в одном из последующих месяцев календарного года НДФЛ исчисляется с применением имущественного налогового вычета за весь период с начала года.

Суммы, выплачиваемые сотрудникам с разъездным характером работы, полностью не облагаются НДФЛ, если размеры этих выплат установлены коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами или трудовым договором. Аналогичное мнение Минфин России высказывал и ранее.

ФНС России разъяснила, как отразить в форме 6-НДФЛ перерасчет зарплаты за декабрь 2016 года и доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах, если организация выдала физическому лицу кредит под низкий процент, а иных выплат ему не производилось.