Если налогоплательщик искусственно создает условия для того, чтобы сделка не отвечала признакам контролируемой, или если манипулирование ценами в сделках приводит к получению необоснованной налоговой выгоды, то налоговые органы могут установить фактическую взаимозависимость лиц или признать сделку контролируемой, а также доказывать получение необоснованной налоговой выгоды.

Минфин России ответил на вопрос о признании в целях применения УСН расходов на аренду земельного участка и на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств, если налогоплательщик сменил объект налогообложения "доходы" на "доходы минус расходы".

Когда неуплата или неполная уплата налога образовалась в результате его неправильного исчисления и выявлена налоговым органом в ходе налоговой проверки, применяется статья 122 Налогового кодекса РФ. При этом решение по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки выносится в порядке, установленном статьей 101 Налогового кодекса РФ. А бездействие налогоплательщика, выразившееся исключительно в неперечислении в бюджет указанной в налоговой декларации или налоговом уведомлении суммы налога, не образует состав правонарушения, установленного статьей 122 Налогового кодекса РФ. В этом случае с него подлежат взысканию пени.

Земельный налог в отношении собственных земельных участков, новая кадастровая стоимость которых установлена в размере рыночной по решению комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости, исчисляется исходя из новой стоимости, начиная с налогового периода, в котором подано заявление об оспаривании, но не ранее.

Местом нахождения обособленного подразделения организации признается место осуществления деятельности организации, в частности определяемое адресом. Сведения об адресах вносятся в государственный адресный реестр, формируемый в соответствии с Федеральным законом от 28.12.2013 № 443-ФЗ.

Минфин России разъяснил, как лизингодателю признавать расходы для целей налогообложения прибыли при передаче права собственности на лизинговое имущество лизингополучателю, если данный объект учитывался на балансе лизингодателя.

Двойное налогообложение организаций устраняется в отношении налогов, на которые распространяются соглашения об избежании двойного налогообложения. А налог, уплачиваемый при применении УСН, не является идентичным или по существу аналогичным налогам, на которые распространяются указанные соглашения.

Дополнительное указание в решении о проведении выездной проверки о ее комплексном охвате не нарушает права организации и не является основанием для отмены решения о проведении проверки. По мнению Минфина России, в правоприменительной практике под комплексной выездной проверкой подразумевается выездная проверка организации с одновременной проверкой ее филиалов, представительств и иных обособленных подразделений.

При передаче организацией-заемщиком (применяющей УСН) физическому лицу - заимодавцу имущества в счет погашения обязательства по договору займа стоимость имущества организация включает в состав «налоговых» доходов от реализации. При этом она не должна платить НДС и налог на прибыль.

По мнению Минфина России, в течение календарного года доходы граждан государств – членов ЕАЭС, работающих по найму в России, облагаются НДФЛ по ставке 13 процентов. А если по итогам года работник не приобрел статус налогового резидента РФ, то НДФЛ за весь период подлежит пересчету по ставке 30 процентов.