Начиная с представления налоговой декларации за налоговый период 2024 года налоговые декларации по УСН представляются в налоговые органы по форме и формату, утвержденным Приказом ФНС России от 02.10.2024 № ЕД-7-3/813@ «Об утверждении формы, порядка заполнения и формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме» (далее - Приказ № ЕД-7-3/813@).

Для возврата налога необходимо заполнить специальное заявление в органы Казахстана, часть которого («Компетентный орган государства резидентства») должна быть завершена российским налоговым органом. ФНС подчеркивает, что подтверждение статуса налогового резидента России и факта налогообложения соответствующих доходов в РФ — это прямая обязанность инспекций. Для этого налогоплательщикам следует обращаться в свою территориальную инспекцию, где они состоят на учете.

У налоговых органов появилось право налагать обеспечительные меры не только на недвижимость, транспорт или счета, но и на другие принадлежащие компании или физическому лицу предметы и права. Новые правила применяются в рамках процедуры обеспечения исполнения решений по налоговым правонарушениям (п. 10 ст. 101 НК РФ). Это означает, что ограничения могут быть наложены на этапе, следующем за вынесением решения о привлечении к ответственности или об отказе в привлечении.

Согласно статье 18 Федерального закона № 17-ФЗ для организаций в период применения АУСН устанавливается единый пониженный тариф страховых взносов в размере
0,0 процента. Соответственно, вне зависимости от размера базы для исчисления страховых взносов для плательщиков, применяющих АУСН, сумма исчисленных страховых взносов определяется в размере «0».

Так как физическое лицо - единоличный исполнительный орган за период участия в специальной военной операции в связи с призывом на военную службу по мобилизации, заключением контракта или пребыванием в добровольческом формировании выполняет задачи, возложенные на Вооруженные силы Российской Федерации, а не полномочия единоличного исполнительного органа и, у обозначенного лица отсутствует возможность фактически управлять организацией (исполнять трудовые функции), то в отношении такого лица отсутствует обязанность по начислению суммы выплат и иных вознаграждений в размере не менее величины МРОТ в соответствии с пунктом 1 статьи 421 Кодекса.

Федеральная налоговая служба в связи с изменениями, внесенными в главу 21 Налогового кодекса Российской Федерации (далее-Кодекс) Федеральным законом от 28.11.2025 № 425-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу законодательных актов (отдельных положений законодательных актов) Российской Федерации» (далее - Федеральный закон № 425-ФЗ), рекомендовала формы СЧФ, книг покупок и продаж

Изменения внесены приказом ФНС от 13 ноября 2025 года № ЕД-7-3/976@, которым утверждены новая форма, электронный формат и порядок заполнения налоговой декларации по НДПИ, корректируя ранее действующий приказ. Налоговики рекомендуют применять новую форму декларации, начиная с отчетности за январь 2026 года. Поскольку налоговым периодом по НДПИ является календарный месяц, а отчетность должна быть представлена не позднее 25-го числа следующего месяца, первая декларация по обновленной форме должна быть подана до 25 февраля 2026 года.

С 1 января 2026 года вступает в силу обновленная форма расчета по налогу на прибыль с доходов, выплаченных иностранным компаниям (утверждена Приказом ФНС от 12.09.2025 № ЕД-7-3/781@). Основное отличие — появление в Разделе 1 новой строки 060. В ней необходимо отдельно указывать сумму налога, исчисленную при выплате дохода взаимозависимой иностранной компании. Для проверки корректности заполнения этой и других строк ФНС обновила контрольные соотношения — специальные формулы, которые система применяет при приеме отчетности (Приказ от 25.11.2025 № ЕД-7-3/1010@).

Дата отгрузки (передачи) товаров, выполнения работ или оказания услуг является определяющей для выбора ставки НДС. Если отгрузка (выполнение, оказание) произошла ДО 1 января 2026 года — применяется ставка 20%. Если отгрузка (выполнение, оказание) происходит С 1 января 2026 года и позже — применяется ставка 22%. Это правило является универсальным и действует независимо от даты заключения договора или получения предоплаты. Для длящихся договоров, заключенных до 2026 года, но исполняемых после этой даты, также применяется ставка 22%.

Для плательщиков, исчисляющих страховые взносы по общеустановленным тарифам, а также по установленным к применению в 2026 году пониженным тарифам, за исключением плательщиков, указанных в пункте 13.3 статьи 427 Кодекса, до утверждения в установленном порядке изменений в Приказ сохранена возможность представления РСВ по форме, утвержденной Приказом.