Письмо Федеральной налоговой службы
№ЗГ-2-20/10617@ от 01.07.2025

Всегда ли нужно применять онлайн-кассы при расчетах с физлицами?

Вопрос: О применении ККТ при расчетах с физлицами, а также об определении понятия «расчет».

Ответ: Федеральная налоговая служба рассмотрела обращение от 06.06.2025 по вопросу применения контрольно-кассовой техники и сообщает следующее.

В соответствии с пунктом 1 статьи 1.2 Федерального закона от 22.05.2003№ 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» (далее - Федеральный закон№ 54-ФЗ) контрольно-кассовая техника (далее - ККТ), включенная в реестр ККТ, применяется на территории Российской Федерации в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими расчетов, за исключением случаев, установленных Федеральным законом№ 54-ФЗ.

Таким образом, Федеральный закон№ 54-ФЗ регулирует отношения в сфере применения ККТ исключительно на территории Российской Федерации.

Одновременно сообщается, что согласно статье 1.1 Федерального закона№ 54-ФЗ под расчетом понимаются прием (получение) и выплата денежных средств наличными деньгами и (или) в безналичном порядке за товары, работы, услуги, прием ставок, интерактивных ставок и выплата денежных средств в виде выигрыша при осуществлении деятельности по организации и проведению азартных игр, выдача (получение) обменных знаков игорного заведения и выдача (получение) денежных средств в обмен на предъявленные обменные знаки игорного заведения, а также прием денежных средств при реализации лотерейных билетов, электронных лотерейных билетов, приеме лотерейных ставок и выплате денежных средств в виде выигрыша при осуществлении деятельности по организации и проведению лотерей. В целях настоящего Федерального закона под расчетами понимаются также прием (получение) банковскими платежными агентами (субагентами), осуществляющими свою деятельность в соответствии с Федеральным законом от 27 июня 2011 года№ 161-ФЗ «О национальной платежной системе», от юридического лица, индивидуального предпринимателя, физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, наличных денежных средств, в том числе для зачисления сумм принятых наличных денежных средств на банковские счета таких лиц, прием (получение) и выплата денежных средств в виде предварительной оплаты и (или) авансов, зачет и возврат предварительной оплаты и (или) авансов, предоставление и погашение займов для оплаты товаров, работ, услуг (включая осуществление ломбардами кредитования граждан под залог принадлежащих гражданам вещей и деятельности по хранению вещей) либо предоставление или получение иного встречного предоставления за товары, работы, услуги.

Случаи, при которых возможно осуществлять деятельность без применения ККТ, установлены статьей 2 Федерального закона№ 54-ФЗ.

В общем случае при расчете с физическими лицами на территории Российской Федерации за товары работы услуги, включая получение оплаты за ранее предоставленные товары, работы, услуги, в том числе при предоставлении кредита (займа) для оплаты товаров, работ или услуг, а также при погашении кредита (займа), то есть исполнении обязательства по оплате покупателем (клиентом) полученных ранее товаров, работ или услуг в рамках осуществляемых расчетов, требуется применение ККТ независимо от формы осуществления указанного расчета и статуса резидента или нерезидента.

>