Полный обзор всех изменений бухгалтерского и налогового законодательства с 2024 года

Единый налоговый платеж

Отчетность

• с 1-го по 22-е число текущего месяца не позднее 28-го числа того же месяца;

• с 23-го числа по последнее число текущего месяца не позже 5-го числа следующего.

В расчете 6-НДФЛ нужно будет учитывать такие расчетные периоды:

• за первый квартал – НДФЛ, удержанный с 1 января по 31 марта включительно;
• за полугодие – НДФЛ, удержанный в период с 1 января по 30 июня включительно;
• за девять месяцев – НДФЛ, удержанный в период с 1 января по 30 сентября включительно.

• отчетность о массе отходов от использования товаров и (или) полученного из них вторичного сырья и об их доле, использованных при производстве товаров (продукции);
• сведения о договорах, заключенных с производителями товаров, импортерами товаров, иными лицами;
• сведения о расторжении таких договоров в отчетном периоде;
• сведения о фактических объемах потребления энергетических ресурсов в отчетном периоде, полученные посредством автоматических средств измерения и учета используемых энергетических ресурсов (в случае оснащения ими оборудования и (или) специализированных установок ‎для утилизации отходов от использования товаров) либо ‎от ресурсоснабжающих организаций.

Бухгалтерский учет

Первичные документы

Налог на добавленную стоимость

Налог на доходы физических лиц

1. Не позднее 28-го числа текущего месяца платится НДФЛ, исчисленный и удержанный с 1-го по 22-е число текущего месяца.
2. Не позднее 5-го числа следующего месяца нужно заплатить в бюджет НДФЛ, исчисленный и удержанный с 23-го числа по последнее число месяца.

• не позднее 25-го числа месяца – по НДФЛ, исчисленному и удержанному с 1-го по 22-е число этого же месяца,
• не позднее 3-го числа следующего месяца – по НДФЛ, исчисленному и удержанному с 23-го числа по последнее число предыдущего месяца.

• доход выплачен российской организацией или ИП;
• или работник сохраняет статус налогового резидента РФ;
• или работник получает вознаграждение на расчетный счет, открытый в банке РФ.

• обучение (кроме обучения детей);
• медицинские услуги и приобретение лекарств;
• физкультурно-оздоровительные услуги;
• дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию;
• оплату страховых взносов по договорам добровольного пенсионного страхования, а также по договорам добровольного страхования жизни;
• оплату пенсионных взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения;
• оплату прохождения независимой оценки квалификации налогоплательщика.

Налог на прибыль

Налог на имущество

Транспортный налог

• зарегистрированы на сельскохозяйственных товаропроизводителей;
• используются при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции.

Прочие платежи

• 0,915 – крепленые (ликерные) вина с защищенным географическим указанием;
• 0,898 – игристые вина, включая российское шампанское.

Земельный налог

• наличие на земельном участке жилищного фонда и (или) объектов инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса;
• площадь участка, занятая объектами недвижимости, которые не относятся к жилищному фонду.

Страховые взносы

• Изменены штрихкоды.
• Добавлены новые коды категории застрахованного лица.
• В разделе «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем расчете, подтверждаю» нужно отражать единый регистрационный номер доверенности, если она электронная. Если расчет заполнил представитель, то к нему нужно приложить копию документа о его полномочиях.
• В разделе 1 нужно отдельно указывать данные о взносах с выплат тем физлицам, которые по международным договорам подлежат одному или нескольким видам социального страхования. Кроме того, в новом подразделе 4 теперь приводят расчет таких взносов, а в приложении 5 отражают сведения об этих лицах.

• анкету зарегистрированного лица (форма АДВ-1);
• заявление об изменении анкетных данных зарегистрированного лица, содержащихся в индивидуальном лицевом счете (форма АДВ-2);
• заявление о выдаче документа, подтверждающего регистрацию в системе индивидуального (персонифицированного) учета (форма АДВ-3);
• решение об отказе в регистрации зарегистрированного лица (форма АДИ-8);
• опись документов, передаваемых страхователем в СФР (форма АДВ-6-1);
• сведения о трудовом стаже застрахованного лица за период до регистрации в системе обязательного пенсионного страхования (форма СЗВ-К).

Упрощенная система налогообложения

В новой книге убрали раздел IV, где отражали расходы, на которые можно уменьшить исчисленный налог (авансовый платеж), например, страховые взносы. По новой форме в этом разделе будет отражаться торговый сбор, уменьшающий налог на УСН «Доходы». Отсутствие в книге раздела, отражающего расходы, на которые можно уменьшить исчисленный налог, не отменяет право бизнеса на вычет страховых взносов, их просто не нужно будет фиксировать.

Всего разделов будет 4, не считая титульного листа. С самого титульного листа убрали адрес организации (адрес местожительства ИП).В новой версии Книги учета доходов для ИП на патенте появился раздел, в котором нужно указывать суммы страховых взносов, которые платятся ИП в фиксированной размере, с разбивкой по кварталам.

Коэффициенты-дефляторы на 2024 год

Проверки и общение с налоговой

1. Есть поле, где нужно указать количество страниц пояснений.
2. Есть поле, где нужно указать количество листов подтверждающих документов (копий), приложенных к пояснениям.

• УФНС по субъекту РФ по месту нахождения организации, если сумма в заявлении до 50 миллионов рублей;
• Межрегиональной инспекцией ФНС по управлению долгом, если сумма в заявлении более 50 миллионов рублей или у организации уже есть одно выданное ранее, действующее решение о предоставлении отсрочки, инвестиционного налогового кредита.

• по суммам свыше 10 миллионов рублей;
• по суммам до 10 миллионов рублей, если от компании ранее уже поступало и находится на рассмотрении заявления о предоставлении отсрочки (рассрочки), инвестиционного налогового кредита, по которому решение еще не принято.

Персонал и оплата труда

• с 1 по 8 января 2024 года;
• с 23 по 25 февраля 2024 года (три дня);
• с 8 по 10 марта 2024 года (три дня);
• с 28 апреля по 1 мая 2024 года (четыре дня)
• с 9 по 12 мая 2024 года (четыре дня);
• 12 июня;
• с 3 по 4 ноября (два дня);
• с 30 и 31 декабря.

Пособия, больничные

• стипендии и другие выплаты обучающимся, включая компенсационные выплаты лицам в академическом отпуске по медицинским показаниям;
• сумма полученных алиментов;
• денежное довольствие военнослужащих и сотрудников правоохранительных органов;
• компенсации, выплачиваемые за время исполнения государственных или общественных обязанностей;
• дивиденды и иные доходы, полученные за операции по ценным бумагам;
• доходы от предпринимательской деятельности и сдачи имущества в аренду;
• доходы, полученные за пределами России;
• доходы, полученные в рамках применения специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»;
• ежемесячное пожизненное содержание судей;
• единовременное пособие после увольнение с военной службы, из войск Росгвардии, правоохранительных органов;
• доходы, полученные в результате выигрышей и лотерей, и другие.

Для работающих лиц, ушедших в отпуск по уходу за ребенком, размер ежемесячной выплаты зависит от их среднего заработка. Максимальный размер пособия определяют расчетным путем. Для безработных – размер пособия фиксированный, который индексируется.

Право на ежемесячное пособие имеют также те лица, которые находясь в отпуске по уходу за ребенком, работают неполный рабочий день или на дому. Если же работник выходит на полный рабочий день или сокращение рабочего дня не значительно, то пособие по уходу не положено. 

с 1 января 2024 года лица, которые находятся в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет и получают ежемесячное пособие, продолжат получать его в полном объеме в следующих случаях:

• если выйдут из отпуска по уходу за ребенком на полный рабочий день;

• если, находясь в отпуске по уходу за ребенком, выйдут на работу на неполный рабочий день при незначительном сокращении или на дистанционную работу;

• если, находясь в отпуске по уходу за ребенком у одного работодателя, выйдут на работу на полный день к другому работодателю.

Маркировка товаров

• 1 марта 2024 — производители и импортеры маркируют напитки в алюминиевых и полимерных банках (кроме соков, нектаров, морсов и напитков на растительном сырье).
• 1 июня 2024 — производители и импортеры маркируют все напитки в кегах, Tetra Pak и прочих видах упаковок.
• 5 ноября 2024 — начало объемно-сортового учета. При продаже напитков (кроме соков, нектаров, морсов и напитков на растительном сырье) в стекле, полимерной упаковке, в алюминиевой и полимерной банке продавец сканирует код маркировки и передает сведения в Честный Знак о выводе товара из оборота.

Организационные вопросы

1. Производство и, или продажа товаров, продукции или сырья без лицензии. Штраф для компании от 300 тыс. до 1 млн руб. или приостановка деятельности до 90 суток.
2. Использование незарегистрированного технологического оборудования либо работы без лицензии на производство. Штраф для компании от 100 тыс. до 150 тыс. руб. с конфискацией оборудования.
3. Незаконное производство или продажа гражданином никотиносодержащих, табачных изделий, продукции или сырья. Штраф от 30 тыс. до 50 тыс. руб. и конфискация.
4. Неисполнение требования надзорного органа. Штраф для компании - от 200 тыс. до 300 тыс. руб.
5. Неисполнение предписания. Штраф для компании - от 20 тыс. до 40 тыс. руб.

Если организация обязана сдавать декларации и расчеты в электронной форме, у ее уполномоченного представителя должна быть электронная доверенность с усиленной квалифицированной подписью доверителя. При этом прекращение действия сертификата сотрудника или замена электронной подписи представителя не основание для окончания действия доверенности.

Также правительство обязало участников оборота уведомлять ФНС до момента перемещения товара, включенного в специальный перечень, с территории России на территорию государства - члена ЕАЭС.

Скорректировали порядок предоставления отчетов об операции с товарами. Уточнен порядок представления в ФНС уведомлений об остатках товаров, подлежащих прослеживаемости, если правительство внесет поправки в перечень таких товаров.