Если организация применяет метод начисления, доходы нужно включать в расчет налоговой базы по налогу на прибыль в периоде их возникновения, а расходы – в периоде, к которому они относятся.

При расчете налога на прибыль подтвердить расходы нужно первичными учетными документами.
Например, если в затраты включена стоимость материалов – это накладные на оприходование, договор купли-продажи (если он был заключен в письменной форме), счета-фактуры. Если в расходы включены те или иные услуги производственного характера – это договор и акт их сдачи-приемки.

Недвижимость, переданная в аренду, в том числе по договору лизинга, облагается налогом на имущество у арендодателя (лизингодателя).
Это правило применяется вне зависимости от учета любой стороной договора объекта аренды в качестве основных средств или других активов.

Страховыми взносами не облагают платежи по договорам добровольного личного страхования работников, если они заключены на срок не менее 1-го года и предусматривают оплату медицинских расходов этих застрахованных лиц.

Отрицательные курсовые разницы, возникшие в 2022 году по задолженности в валюте, включаются во внереализационные расходы на последнее число текущего месяца или на дату прекращения (исполнения) требования или обязательства. В зависимости от того, что произошло раньше.
Положительные разницы, не признанные в доходах, накапливаются и учитываются на дату погашения задолженности.

После перехода с УСН на ОСН организация вправе заявить вычет входного НДС по товарам, которые были приобретены в период применения упрощенки при выполнении ряда условий.
Это возможно, если налогоплательщик применял УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», товар был приобретен, но не использован в период применения УСН, а также если затраты на приобретение товара не были учтены в расходах при формировании объекта налогообложения при УСН, то есть не было авансов.

По общему правилу минимальный предельный срок владения недвижимостью – пять лет. Для некоторых установленных случаев он составляет три года. Например, для недвижимости, перешедшей по наследству.
Если в собственности недвижимое имущество находилось меньше пяти лет, то при продаже нужно заплатить НДФЛ и подать в ИФНС декларацию 3-НДФЛ

Ставка НДФЛ зависит от налогового статуса работника: 13% - у налогового резидента, 30 % - у нерезидента. По итогам года налоговый агент должен определить окончательный налоговый статус физлица, и если статус изменился, то нужно пересчитать НДФЛ.
Если по итогам налогового периода число дней пребывания физлица в России не превысит 183 дня, такое лицо не будет признаваться налоговым резидентом РФ в данном налоговом периоде и суммы НДФЛ подлежат перерасчету. Нужно будет доплатить налог в бюджет.

Если продавец выставит счет-фактуру до даты отгрузки, это негативно скажется на покупателе. В этом случае налоговики откажут ему в вычете НДС.
По общему правилу счета-фактуры на реализацию выставляют не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товаров, выполнения работ или оказания услуг. Никаких исключений из этого правила в Налоговом кодексе нет.

Прощение долга не считается безвозмездной передачей для налога на прибыль, а является внереализационным доходом.
При списании кредиторской задолженности на основании соглашения о прощении долга организация-должник должна включить в состав внереализационных доходов сумму прощенного долга.