Изменен порядок доступа и документы для возмещения НДС для налогового мониторинга
С 1 января 2024 года все участники налогового мониторинга должны перейти на новый способ информационного взаимодействия путем интеграции своих информационных систем с АИС «Налог-3».
Теперь участник налогового мониторинга должен обеспечить возможность взаимодействия (напрямую или с помощью витрины данных) посредством защищенного канала связи с применением аппаратных средств криптографической защиты информации

Если при производстве и (или) реализации товаров новые плательщики используют товары, приобретенные до 30 сентября 2022 года, которые учтены при инвентаризации, то НДС они исчисляют с межценовой разницы.
Это разница между рыночной стоимостью товара с НДС (по ст. 154 НК РФ) и стоимостью приобретенных товаров с учетом НДС.
При этом некоторые плательщики из новых регионов, рассчитывая НДС при реализации вышеуказанных товаров, определяют налоговую базу как стоимость этих товаров исходя из цен, определяемых в соответствии с нормами о налогообложении сделок между взаимозависимыми лицами.

ФНС России проводит актуализацию ЕНС и приостановила подготовку справок по ЕНС и актов сверки по суммам, перечисленным в составе ЕНП и отдельными платежкам по конкретным налогам.
Формирование справок и актов сверок будет возобновляется автоматически с 29-го числа текущего месяца.

Если у организации по итогам 9 месяцев выручка окажется больше 150 млн, они должны платить с суммы превышения налог по повышенной ставке.
Применение ставки в размере 8 % (20 %) к части налоговой базы, рассчитанной как разница между налоговой базой отчетного и предшествующего периода, влечет исчисление налога в меньшем объеме, чем у компании, получившей такой же экономический результат, но применяющей ставку 6 % (15 %).

С 1 января 2023 года денежные средства, поступившие по платежному поручению, признаются ЕНП и участвуют в погашении общей совокупной обязанности, имеющейся на ЕНС на дату поступления платежа.
Обязанность по уплате НДС и акцизов по импортированным товарам будет считаться исполненной с момента определения принадлежности сумм денежных средств, перечисленных в качестве ЕНП в счет погашения текущей обязанности по налоговой декларации по косвенным налогам, то есть не ранее 20-го числа месяца.

Для уменьшения суммы налога (авансовых платежей по налогу) по УСН в 2023 году есть два варианта.
Можно уплатить страховые взносы в фиксированном размере платежным поручением на КБК ЕНП и представить заявление о зачете в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате фиксированных страховых взносов.
Кроме того, разрешается уплатить страховые взносы на КБК фиксированных страховых взносов или на КБК ЕНП.

Разъяснен механизм зачисления положительного сальдо в бюджеты субъектов РФ. ФНС также подготовила памятку для компаний о том, какие данные указывать в заявлении о зачете денежных средств положительного сальдо ЕНС в счет будущей уплаты налогов.
Любая компания, у которой есть положительное сальдо ЕНС, может зачислить денежные средства в нужный бюджет. Для этого необходимо направить в налоговую по месту учета заявление о распоряжении суммой денежных средств путем зачета в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога (сбора, страхового взноса).

ФНС направила для учета в работе Обзор основных позиций высших судов по вопросам налогообложения имущества (за I квартал 2023 года). Информацию предписано довести до инспекторов на местах.

Введены новые коды расходов на покупку ОС и ПО с искусственным интеллектом.
В Приложении № 4 к Порядку заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций приведены коды доходов, не учитываемых при определении налоговой базы, и коды расходов, учитываемых для целей налогообложения отдельными категориями налогоплательщиков.

Организация общественного питания вправе применить освобождение от НДС при оказании услуг при доставке блюд по заказам потребителей.
При этом доставка может осуществляться как своими силами, так и с привлечением третьих лиц.